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8月第三期财税热问排行榜

2019-08-20     来源:山西航天信息 阅读(1051)

  一、企业和企业签订贷款合同需要缴纳印花税吗?

  【解析】
  根据《印花税暂行条例》规定,银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税,和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。

  因此,企业和企业签订贷款合同不需要缴纳印花税。


  二、是否只有高新技术企业可以享受无形资产加计扣除?

  【解析】

  《财政部 税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)文件规定,为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,现就提高企业研究开发费用(以下简称研发费用)税前加计扣除比例有关问题通知如下:
  一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。


  三、福利费管理有什么要求吗?

  【解析】

  《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)文件规定,企业职工福利费财务管理应当遵循以下原则和要求
  1、制度健全。企业应当依法制订职工福利费的管理制度,并经股东会或董事会批准,明确职工福利费开支的项目、标准、审批程序、审计监督。
  2、标准合理。国家对企业职工福利费支出有明确规定的,企业应当严格执行。国家没有明确规定的,企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求,按照职工福利项目制订合理标准。
  3、管理科学。企业应当统筹规划职工福利费开支,实行预算控制和管理。职工福利费预算应当经过职工代表大会审议后,纳入企业财务预算,按规定批准执行,并在企业内部向职工公开相关信息。
  4、核算规范。企业发生的职工福利费,应当按规定进行明细核算,准确反映开支项目和金额。


  四、个人销售自己使用过的物品免征增值税吗?

  【解析】

  《中华人民共和国增值税暂行条例》文件规定,第十五条 下列项目免征增值税:
  (一)农业生产者销售的自产农产品;
  (二)避孕药品和用具;
  (三)古旧图书;
  (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
  (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
  (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
  (七)销售的自己使用过的物品。
  因此,个人销售自己使用过的物品免征增值税


  五、农业生产者销售自产农产品免征个税吗?

  【解析】

  《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》(财税[2004]30号 )文件规定:
  一、农村税费改革试点期间,取消农业特产税、减征或免征农业税后,对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
  因此,农业生产者销售自产农产品,暂不征收个人所得税。


  六、跨区域经营是不是不超过10万不需要预缴?

  【解析】

  《国家税务总局 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)文件规定,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。
  因此,小规模纳税人凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。一般纳税人没有相关优惠政策。


  七、跨区提供设备租赁服务,需要填写跨区域涉税事项报告表吗?

  【解析】

  《国家税务总局关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》(税总发[2016]106号 )文件规定:异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。
  因此,跨区提供设备租赁服务,不需要填写跨区域涉税事项报告表。


  八、纳税信用等级是如何评定的?

  【解析】

  国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)文件规定,第十八条纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为;度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
  《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:
  (一)新设立企业。
  (二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。


  九、纳税人对自己的纳税信用等级有异议,如何申请复评?

  【解析】

  按《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)文件要求,纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可在纳税信用评价结果确定的当年内,填写《纳税信用复评申请表》,向主管税务机关申请复评。 作出评价的税务机关应按规定对评价结果进行复核。主管国税机关、地税机关应及时沟通,相互传递复评申请,并自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作,并向纳税人反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务。


  十、医疗票据填写有误,需要作废重新开具吗?

  【解析】

  《财政部 卫生部关于印发<医疗收费票据使用管理办法>的通知》(财综〔2012〕73号)第二十四条文件规定, 

  医疗机构开具医疗收费票据时,应当全部联次一次、如实填写,做到字迹清楚,内容完整、真实,印章齐全,各联次内容和金额一致。填写错误的,应另行填写。因填写错误、医疗退款等原因作废的票据,应加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存全部联次,不得私自销毁。

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